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  20200604 ,>>【38808.com精选24码】>>,2.在计算销售占比时,不需要剔除免税销售额。

   A公司应按照自2018年10月至2019年9月期间的销售额来计算生活服务销售额占比。(二)政策执行期限是指税款所属期:2019年10月1日至2021年12月31日上述政策从2019年10月1日开始实施,是指税款所属期2019年10月,即2019年11月申报期申报10月份增值税可以享受,现在2019年10月申报的是税款所属期2019年9月份增值税,不能享受。

 

  解读如下:(一)只有增值税一般纳税人才可以适用加计抵减政策。纳税人通过电子税务局提交声明时,系统将自动显示《适用加计抵减政策的声明》,纳税人选择政策适用年度和所属行业,录入计算期内生活服务的销售额和总销售额后,信息系统将帮助纳税人自动填写其他内容。

 

  <<|38808.com精选24码|>>需要说明的是,此处加计抵减额的结余,包括正数也包括负数。

   2.按照现行规定,2019年10月1日后设立的纳税人,按照自设立之日起3个月的销售额计算判断销售额占比。3.纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

 

   〔2〕住宿服务,是指提供住宿场所及配套服务等的活动。6.增值税一般纳税人当期应纳税额大于零时,就可以用加计抵减额抵减当期应纳税额,当期未抵减完的,结转下期继续抵减。

 

   3.纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。【例】如果生活性服务业纳税人在2019年10月确认适用15%加计抵减政策,当月销售咨询服务,涉及销项税额30万元(税率6%),当月可抵扣的进项税额为20万元,那么10月加计抵减额和应纳税额应当如何计算?按照《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号),依据加计抵减额计算公式和一般纳税人申报表填写说明,纳税人在10月的加计抵减额和应纳税额计算如下:《增值税纳税申报表附列资料(四)》(以下称《附列资料(四)》)“二、加计抵减情况”“本期发生额”=当期可抵扣进项税额×15%=20×10%=3(万元)。

 

   《附列资料(四)》“二、加计抵减情况”“本期可抵减额”=“期初余额”+“本期发生额”-“本期调减额”=0+3-0=3(万元)。包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等。

 

  (环彦博 20200604 环彦博)

信息来源: 湖南日报    责任编辑: 环彦博
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